Snowbirds canadiens : fiscalité, santé et règles frontalières

Trois décomptes comptent pour les snowbirds canadiens qui passent l'hiver à l'étranger. Le test de présence substantielle de l'IRS fait de vous un résident fiscal américain quand votre total pondéré sur trois ans atteint 183 jours, avec au moins 31 jours dans l'année en cours. Votre province fixe un séjour minimal, comme 153 jours en Ontario. Les RP doivent cumuler 730 jours sur 5 ans.

Ce qu’il faut déclarer à l’ASFC

Dernière vérification : novembre 2026

183 jours
Le total pondéré sur trois ans de l’IRS
153 jours
La présence exigée en Ontario sur toute période de 12 mois
800 $ CA
Marchandises en franchise après 48 heures ou plus d’absence

Quand l'IRS traite-t-il un snowbird comme résident fiscal américain ?

L'Internal Revenue Service (IRS) utilise le test de présence substantielle (26 U.S.C. § 7701(b)) pour déterminer si un ressortissant étranger est un résident fiscal américain pour une année civile donnée. La formule comptabilise votre présence aux États-Unis sur trois ans.

Jours de l'année en cours × 1
Jours de la première année précédente × 1/3
Jours de la deuxième année précédente × 1/6

Si le total est égal ou supérieur à 183, et que vous étiez aux États-Unis au moins 31 jours dans l'année en cours, vous satisfaites au test de présence substantielle pour l'année en cours.

Même si vous satisfaites au test, vous pouvez éviter la résidence fiscale américaine en produisant le formulaire IRS 8840 (Closer Connection Exception Statement for Aliens) pour démontrer que vous avez une connexion plus étroite avec le Canada. Si vous ne produisez pas le formulaire 8840 et que vous satisfaites au test de présence substantielle, l'IRS peut vous traiter comme un résident fiscal américain tenu de produire une déclaration américaine.

Combien de temps pouvez-vous vous absenter sans perdre l'assurance-maladie provinciale ?

Chaque province administre son propre régime d'assurance-maladie et dispose de règles sur la durée d'absence d'un résident avant de perdre sa couverture. Ces règles sont fondées sur la législation provinciale sur la santé et sont distinctes de la loi fédérale sur l'immigration.

Règles d'absence par province
Régime	La règle
Ontario (RAMO)	Vous devez être physiquement présent en Ontario au moins 153 jours (environ 5 mois) au cours de toute période de 12 mois. Un résident admissible au RAMO peut généralement s'absenter de l'Ontario jusqu'à 7 mois sur toute période de 12 mois et conserver sa couverture.
Colombie-Britannique (MSP/HIBC)	Vous devez faire votre domicile en C.-B. et y être physiquement présent au moins 6 mois par année civile. Pour des vacances, les résidents admissibles peuvent généralement s'absenter au total jusqu'à 7 mois par année civile.
Alberta (AHCIP)	Vous devez être physiquement présent en Alberta au moins 183 jours sur une période de 12 mois. Des absences récurrentes pour vacances jusqu'à 212 jours sur 12 mois peuvent maintenir la couverture. Vous devez aviser l'AHCIP avant de partir et à votre retour.
Québec (RAMQ)	Une personne qui réside au Québec et qui séjourne hors du Québec 183 jours ou plus dans une année civile, en excluant les séjours de 21 jours consécutifs ou moins, cesse d'être une personne qui réside au Québec pour toute cette année civile (art. 6). Un séjour hors du Québec de 12 mois ou moins au cours d'une année civile conserve votre statut s'il n'a lieu qu'une seule fois tous les 7 ans et que vous avisez la Régie de votre absence (art. 7, par. 7, sous réserve des art. 7.0.1 et 7.1).
Manitoba (MHSP)	Vous devez faire votre domicile au Manitoba et y être physiquement présent au moins 6 mois (183 jours) par année civile. Pour une absence prolongée de vacances ou de voyage hors du Canada, vous pouvez conserver votre couverture jusqu'à 7 mois si vous en faites la demande à l'avance.

Que pouvez-vous rapporter en franchise de droits ?

Lorsque vous revenez au Canada de l'étranger, l'ASFC applique des franchises d'exemption personnelle selon la durée de votre absence. Les exemptions personnelles de l'ASFC s'appliquent aux marchandises que vous avez achetées ou acquises à l'étranger.

Exemptions personnelles selon la durée de l'absence
Durée de l'absence	Exemption	Ce qu’elle couvre
Moins de 24 heures à l'extérieur	0 $	Aucune exemption personnelle. Vous devez payer les droits et taxes sur toutes les marchandises rapportées, y compris l'alcool et le tabac (au-delà de vos limites personnelles).
De 24 à 48 heures	200 $ CA	Jusqu'à 200 $ CA de marchandises exemptées de droits. Aucun alcool ni tabac inclus dans cette exemption. Les marchandises doivent vous accompagner.
48 heures ou plus	800 $ CA	Jusqu'à 800 $ CA de marchandises exemptées. Peut inclure jusqu'à 1,5 L de vin ou 1,14 L de spiritueux ou 8,5 L de bière (par adulte de 18/19 ans et plus), ainsi que jusqu'à 200 cigarettes, 50 cigares, 200 g de tabac fabriqué et 200 bâtonnets de tabac. Après 7 jours ou plus, les marchandises autres que l'alcool et le tabac peuvent suivre par la poste ou par messagerie.

Les marchandises dépassant votre exemption personnelle sont assujetties aux droits de douane et à la TPS/TVH aux taux canadiens.

La règle

Vous devez déclarer à un agent de l'ASFC toutes les marchandises acquises à l'étranger à votre retour, même si elles sont dans les limites de votre exemption.

ASFC, cbsa-asfc.gc.caVérifier sur cbsa-asfc.gc.ca

Comment la convention fiscale Canada-États-Unis évite-t-elle la double imposition ?

Le Canada et les États-Unis ont une convention fiscale complète (la Convention Canada-États-Unis en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune, signée à Washington le 26 septembre 1980, avec des protocoles modificatifs). Elle prévoit des mécanismes pour éviter la double imposition.

Règles de départage (article IV): Si les deux pays vous revendiquent comme résident fiscal, la convention prévoit des tests de départage fondés sur le foyer permanent, le centre des intérêts vitaux, la résidence habituelle et la nationalité, dans cet ordre.
Crédits pour impôt étranger: Si vous payez des impôts américains, vous pouvez généralement demander un crédit pour impôt étranger dans votre déclaration canadienne pour réduire la double imposition sur le même revenu.
Traitement des REER et des FERR: Le paragraphe 7 de l'article XVIII permet à un résident de choisir, sous réserve des règles de l'autorité américaine, de reporter l'impôt américain sur le revenu accumulé dans un REER ou un FERR jusqu'à son versement.
Impôts des États: La convention vise les impôts fédéraux américains sur le revenu (article II). Les impôts sur le revenu des États n'en font pas partie, et chaque État fixe ses propres règles.

Restez-vous résident fiscal canadien quand vous passez l'hiver à l'étranger ?

Le maintien de votre résidence fiscale canadienne dépend de vos liens de résidence avec le Canada. Pour l'ARC, les liens importants sont un logement à votre disposition (un logement loué à un tiers peut ne pas compter), un époux ou conjoint de fait et des personnes à charge.

Les liens secondaires comprennent les biens personnels, les liens sociaux, des comptes bancaires et des cartes de crédit canadiens, une assurance-maladie provinciale et un permis de conduire canadien.

Quel outil gratuit vérifie votre propre cas ?

Gratuits, sans compte. Ce que vous entrez dans un outil reste dans votre navigateur.

Que demande-t-on souvent ?

Qu'est-ce qu'un snowbird canadien ?

Un snowbird canadien est un Canadien qui passe les mois d'hiver aux États-Unis, au Mexique ou dans un autre pays chaud, puis rentre au pays le reste de l'année. Aucune loi canadienne ne l'interdit. Trois séries de règles s'appliquent tout de même : le décompte de l'IRS pour l'impôt américain, la règle de présence de votre province pour la santé et les règles de l'ASFC sur les biens rapportés. Notre guide de déclaration à l'ASFC explique quoi déclarer.

Combien de jours puis-je passer aux États-Unis sans déclencher le test de présence substantielle ?

Rester 121 jours ou moins chaque année civile vous garde sous le seuil : 121 + 121/3 + 121/6 = 181,5, sous 183. Les années passées comptent, donc plus de jours les années précédentes réduisent votre limite cette année. Toute partie d'une journée aux États-Unis compte généralement comme une journée entière, y compris l'arrivée et le départ. Le test est prévu au 26 U.S.C. 7701(b), et la Publication 519 de l'IRS explique le décompte.

Dois-je produire une déclaration de revenus américaine en tant que snowbird ?

Cela dépend de votre situation. Le formulaire IRS 8840, qui fait valoir un lien plus étroit avec le Canada, exige moins de 183 jours aux États-Unis dans l'année, un domicile fiscal au Canada toute l'année et aucune démarche pour une carte verte. Si vous produisez une déclaration fédérale américaine, vous y joignez le formulaire 8840. Si vous n'avez pas à en produire une, l'IRS demande d'envoyer le formulaire 8840 seul au plus tard à la date d'échéance de la déclaration. Un revenu américain, comme un loyer ou une pension des États-Unis, peut être imposé aux États-Unis selon la convention (articles VI et XVIII). Vérifiez auprès de l'IRS ou d'un fiscaliste transfrontalier. L'article IV de la convention fiscale Canada-États-Unis fixe les règles de départage.

Combien de jours puis-je m'absenter de ma province avant de perdre ma couverture d'assurance-maladie ?

Cela dépend de votre province, et la plupart permettent environ 6 à 7 mois d'absence. L'Ontario exige 153 jours de présence sur toute période de 12 mois. La Colombie-Britannique et le Manitoba exigent six mois par année civile (le Manitoba les compte comme 183 jours), et l'Alberta 183 jours sur 12 mois, avec jusqu'à 212 jours d'absence pour vacances possibles. Le Québec exige de ne pas séjourner hors de la province 183 jours ou plus par année civile, en excluant les séjours de 21 jours consécutifs ou moins. Notre guide des soins de santé pour les nouveaux arrivants explique chaque régime.

Quelle est la différence entre la résidence aux fins de santé provinciale et la résidence fiscale de l'ARC ?

Ce sont deux tests distincts, et vous pouvez réussir l'un et échouer l'autre. La résidence aux fins de santé compte vos jours dans la province et décide si votre carte santé reste valide. La résidence fiscale de l'ARC examine vos liens de résidence avec le Canada, comme un logement, la famille, des comptes bancaires, une carte santé et un permis de conduire, et décide si le Canada impose votre revenu mondial. Le folio S5-F1-C1 de l'ARC détaille ces facteurs.

Je suis résident permanent, pas citoyen. Passer l'hiver à l'étranger peut-il affecter mon statut de RP ?

Oui, car les résidents permanents doivent passer au moins 730 jours au Canada sur toute période de 5 ans, alors que les citoyens peuvent rester à l'étranger indéfiniment. Certaines périodes à l'étranger avec un époux canadien ou pour un employeur canadien peuvent compter. De longs hivers aux États-Unis et d'autres voyages peuvent grignoter cette marge, et la règle de santé provinciale est un autre test. Notre guide sur l'obligation de résidence explique le calcul des 730 jours.

Que puis-je rapporter en franchise de droits à mon retour au Canada ?

Après 48 heures ou plus d'absence, vous pouvez rapporter jusqu'à 800 $ CA de biens en franchise, y compris une quantité limitée d'alcool et de tabac. Après 24 à 48 heures, la limite est de 200 $ CA sans alcool ni tabac, et sous 24 heures il n'y a aucune exemption. Soyez prêt à montrer que les biens que vous avez emportés ont été achetés au Canada. Le formulaire gratuit BSF407 de l'ASFC peut consigner vos objets de valeur et leurs numéros de série avant votre départ. Déclarez tout ce que vous avez acquis à l'étranger. Notre guide de déclaration à l'ASFC explique la marche à suivre.

Fait partie de:Déjà résident permanent

Sources officielles

Cette page est fondée sur le droit et les politiques publiés par le gouvernement du Canada.

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