Que vous ayez passé un an ou une décennie à l'étranger, rentrer au Canada en tant que citoyen ou résident permanent implique de naviguer plusieurs systèmes à la fois : entrée à la frontière, douanes, rétablissement de l'assurance maladie, obligations fiscales et tâches pratiques pour rétablir votre vie. Ce guide couvre le cadre juridique en vertu de la Loi sur l'immigration et la protection des réfugiés (LIPR) et les règles de l'Agence du revenu du Canada (ARC) qui s'appliquent aux résidents qui rentrent, en s'appuyant entièrement sur les lois et politiques gouvernementales accessibles au public.
Droit d'entrée des citoyens canadiens — LIPR, art. 19
La règle la plus fondamentale régissant le retour des citoyens canadiens est l'art. 19 de la LIPR : tout citoyen canadien a le droit d'entrer au Canada et d'y demeurer, et ce droit est absolu. Un agent de l'ASFC ne peut pas refuser l'entrée à un citoyen canadien. Il peut vous inspecter, vous poser des questions et évaluer ce que vous apportez au pays, mais votre droit d'entrée est garanti par la loi.
Citoyens canadiens
Les citoyens canadiens rentrent avec leur passeport canadien. Si votre passeport a expiré, vous pouvez obtenir un document de voyage d'urgence auprès de l'ambassade ou du consulat canadien le plus proche à l'étranger, ou auprès d'un bureau de Service Canada/Passeport Canada au Canada. Les citoyens ayant des antécédents judiciaires peuvent faire l'objet d'un examen secondaire, mais ne peuvent légalement se voir refuser l'entrée (bien qu'ils puissent faire face à des conséquences en vertu du droit pénal canadien au retour).
Résidents permanents — la situation de la carte RP
Les résidents permanents ont le droit d'entrer au Canada en vertu de la LIPR, art. 27(1), mais exercer ce droit lors d'un retour de l'étranger nécessite soit une carte RP valide, soit un titre de voyage pour résident permanent (TVRP). Une carte RP expirée ne signifie pas que votre statut de RP a expiré — cela signifie que vous devez demander un TVRP auprès d'un consulat ou d'une ambassade canadienne à l'étranger pour embarquer sur votre vol ou traverser par voie terrestre avec les documents requis. La carte RP n'est pas une preuve du statut de RP en soi; c'est un document de voyage. Votre statut de RP est distinct.
Obligation de résidence pour les RP : les résidents permanents doivent avoir été physiquement présents au Canada pendant au moins 730 jours sur chaque période de 5 ans (LIPR, art. 28) pour maintenir leur statut de RP. Si vous avez été absent et ne remplissez pas cette obligation, votre statut de RP peut être à risque au point d'entrée. Un agent de l'ASFC peut constater la non-conformité à la frontière. Consultez un avocat en immigration avant de rentrer si vous n'êtes pas certain de satisfaire à l'obligation de résidence.
Rétablissement de votre NAS et de votre couverture provinciale d'assurance maladie
Une fois de retour au Canada, deux des éléments les plus pratiques à régler sont votre numéro d'assurance sociale (NAS) et votre couverture d'assurance maladie provinciale.
Numéro d'assurance sociale (NAS)
Votre NAS n'expire pas et n'a pas besoin d'être « renouvelé ». Si vous aviez un NAS avant de partir, il reste valide. Communiquez avec Service Canada pour mettre à jour votre adresse et confirmer que votre NAS est actif dans leurs systèmes. Si vous n'avez jamais eu de NAS (p. ex., vous êtes un nouveau RP), faites votre demande dans un bureau de Service Canada avec votre preuve d'identité et de statut.
Assurance maladie provinciale — les périodes d'attente varient
La couverture d'assurance maladie provinciale ne redémarre pas automatiquement lorsque vous arrivez au Canada. La plupart des provinces ont une période d'attente avant que la couverture commence pour les résidents qui rentrent. Ces périodes d'attente varient :
Ontario (OHIP)
Période d'attente de 3 mois pour les nouveaux résidents; les résidents qui rentrent peuvent être admissibles à une couverture immédiate — communiquez avec l'OHIP pour confirmer.
Colombie-Britannique (MSP)
Période d'attente de 3 mois. La couverture commence le premier jour du 3e mois après votre établissement de résidence.
Alberta (AHCIP)
Aucune période d'attente pour les résidents qui rentrent et qui étaient précédemment couverts. Faites votre demande immédiatement à votre retour.
Québec (RAMQ)
Période d'attente de 3 mois pour les nouveaux résidents. Résidents qui rentrent : communiquez avec la RAMQ pour confirmer votre situation.
Manitoba (MHSP)
Période d'attente de 3 mois pour les nouveaux résidents et les résidents absents depuis plus de 6 mois.
Toutes les provinces
Souscrivez une assurance voyage/maladie privée pour couvrir toute période d'attente. La politique fédérale ne prévoit pas de couverture santé pendant les périodes d'attente provinciales.
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L'Agence du revenu du Canada (ARC) détermine vos obligations fiscales en fonction de votre statut de résidence, et non de votre citoyenneté. Lorsque vous revenez au Canada et rétablissez votre résidence, vous devenez un résident fiscal canadien aux fins de l'ARC.
Redevenir un résident fiscal
Vous devenez résident fiscal canadien à la date à laquelle vous rétablissez des liens résidentiels importants au Canada (généralement la date de votre retour et de l'établissement d'un domicile permanent). À compter de cette date, vous êtes tenu de déclarer votre revenu mondial à l'ARC. Vous produisez une déclaration de revenus canadienne pour l'année partielle où vous êtes au Canada, en déclarant le revenu à partir de votre date de retour jusqu'au 31 décembre.
Impôt de départ lors de votre départ
Si vous étiez un résident fiscal canadien avant de partir et que vous avez cessé de l'être lorsque vous vous êtes installé à l'étranger, vous étiez assujetti à une disposition réputée (impôt de départ) à cette époque. Cela signifie que l'ARC vous a traité comme si vous aviez vendu tous vos biens à leur juste valeur marchande le jour de votre départ. Si vous n'avez pas produit de déclaration d'impôt de départ (T1161 et T1244) lors de votre départ, c'est une question d'années antérieures à régler — pas un obstacle au retour. Consultez un fiscaliste canadien si votre départ était complexe.
Pensions étrangères et revenus
Une fois que vous êtes résident fiscal canadien, les revenus de pension étrangers, les revenus de placement et les revenus d'emploi gagnés à l'étranger doivent être déclarés dans votre déclaration canadienne. Les conventions fiscales du Canada avec de nombreux pays (dont les États-Unis, le Royaume-Uni, l'Australie et d'autres) préviennent la double imposition — l'impôt étranger que vous avez payé est crédité contre votre obligation fiscale canadienne. Consultez le site Web de l'ARC ou un fiscaliste transfrontalier pour votre combinaison de pays.
Importation de vos effets personnels en tant que résident qui rentre
Les résidents qui rentrent sont admissibles à la même exemption pour effets de colon en franchise de droits en vertu du numéro tarifaire 9807.00.00 que les nouveaux résidents permanents. Les règles sont les mêmes :
- ✓ Déposez la déclaration d'effets personnels BSF186 (formulaire B4) à votre premier point d'entrée à votre retour
- ✓ Inscrivez tous les biens qui vous accompagnent (liste A) et tous les biens que vous prévoyez importer plus tard (liste B)
- ✓ Les biens doivent avoir été possédés et utilisés à l'étranger avant votre retour — pas des cadeaux ni des articles achetés pour la revente
- ✓ Vous avez un an à compter de votre date de retour pour importer en franchise de droits tous les biens inscrits sur le BSF186
- ✓ Les véhicules doivent avoir été possédés pendant 6 mois ou plus avant votre retour pour être admissibles à l'importation en franchise de droits
Consultez le guide complet du BSF186 pour des instructions détaillées sur la façon de remplir le formulaire et sur ce qui constitue des effets de colon.
Mise à jour des dossiers gouvernementaux et bancaires
Plusieurs dossiers gouvernementaux et financiers doivent être mis à jour ou réactivés à votre retour. Voici un aperçu des étapes clés :
- 1Avisez l'ARC: Mettez à jour votre adresse auprès de l'ARC immédiatement. Si vous avez produit une déclaration d'impôt de départ lors de votre départ, l'ARC doit savoir que vous êtes retourné et que vous êtes de nouveau résident fiscal. Produisez une déclaration de revenus canadienne pour l'année de votre retour (année partielle à partir de la date de retour).
- 2Service Canada / RPC / SV: Mettez à jour votre adresse et vos coordonnées auprès de Service Canada. Si vous avez des cotisations au RPC d'un emploi canadien antérieur, elles sont préservées. Si vous receviez des revenus de pension étrangère, les dispositions des conventions fiscales ont une incidence sur la façon dont ils sont imposés au Canada.
- 3Assurance maladie provinciale: Faites une demande d'assurance maladie provinciale immédiatement à votre arrivée. Même s'il y a une période d'attente, s'inscrire tôt fait démarrer le compte à rebours. Apportez la preuve de votre date de retour (timbre dans le passeport, documents de voyage).
- 4Banque et crédit: Vos comptes bancaires canadiens peuvent avoir été fermés s'ils étaient inactifs, mais votre historique de crédit au Canada reste généralement consigné dans les dossiers des agences d'évaluation du crédit (Equifax et TransUnion) jusqu'à 6 à 7 ans après votre dernière activité. Communiquez avec votre ancienne banque canadienne pour rouvrir des comptes ou en ouvrir de nouveaux. Votre cote de crédit canadienne peut encore être accessible.
- 5Permis de conduire: Si votre permis de conduire canadien a expiré pendant votre absence à l'étranger, vous devrez le renouveler auprès du bureau d'immatriculation provincial (ICBC, ServiceOntario, SAAQ, etc.). Selon la durée de l'expiration, vous devrez peut-être repasser des examens. Un permis de conduire international de l'étranger ne remplace pas un permis provincial canadien.
Enfants nés à l'étranger de parents canadiens
Si vous avez eu des enfants pendant votre séjour à l'étranger, leur situation en matière de citoyenneté dépend des règles de la Loi sur la citoyenneté en vigueur au moment de leur naissance :
- ✓ Les enfants nés à l'étranger d'un parent canadien qui était lui-même né au Canada sont généralement citoyens canadiens par filiation (première génération)
- ✓ La limite de la première génération née à l'étranger dans la Loi sur la citoyenneté (telle que modifiée) signifie que les enfants nés hors du Canada d'un parent canadien qui était également né hors du Canada peuvent ne pas être automatiquement citoyens — consultez les directives de l'IRCC
- ✓ Les enfants qui sont citoyens canadiens entrent avec un passeport canadien ou une preuve de citoyenneté — ils n'ont pas besoin de visa de visiteur
- ✓ Les enfants qui ne sont pas citoyens canadiens (p. ex., les enfants d'un RP nés à l'étranger qui n'ont pas encore reçu le statut de RP) doivent demander un statut d'immigration — ils ne peuvent pas simplement entrer en tant que membres de la famille d'un RP qui rentre
Pour les enfants dont la citoyenneté ou le statut est incertain, faites une demande de certificat de citoyenneté ou de preuve de citoyenneté avant de voyager au Canada — cela évite les complications au point d'entrée.
Foire aux questions
Ma carte RP a expiré. Puis-je quand même rentrer au Canada?+
Oui, mais vous avez besoin d'un titre de voyage pour résident permanent (TVRP) pour embarquer sur un vol à destination du Canada ou traverser une frontière terrestre en tant que RP sans carte RP valide. Faites une demande de TVRP auprès de l'ambassade ou du consulat canadien le plus proche à l'étranger. Apportez la preuve de votre statut de RP et de vos liens résidentiels. Remarque : l'agent de l'ASFC au point d'entrée évaluera également votre obligation de résidence (730 jours sur 5 ans en vertu de la LIPR, art. 28) à votre retour.
Devrai-je des impôts sur l'argent que j'ai gagné pendant mon séjour à l'étranger?+
Une fois que vous rétablissez votre résidence fiscale canadienne, vous devez déclarer votre revenu mondial à l'ARC à partir de cette date. Le revenu gagné pendant que vous étiez non-résident (avant votre retour) n'est généralement pas assujetti à l'impôt canadien sur le revenu pour cette période. Cependant, si vous aviez des revenus de source canadienne (revenus de location, RPC, etc.) pendant votre absence à l'étranger, ceux-ci étaient imposables au Canada pendant votre période de non-résidence. Les conventions fiscales du Canada contribuent à prévenir la double imposition sur le même revenu.
Combien de temps faut-il pour obtenir une nouvelle carte RP après le retour au Canada?+
Les demandes de carte RP sont traitées par l'IRCC. Les délais de traitement actuels sont publiés sur le site Web de l'IRCC et peuvent varier de quelques mois à plus d'un an selon les volumes de demandes. Faites votre demande dès que vous avez une adresse canadienne stable. Entre-temps, votre TVRP ou votre confirmation de statut de RP sert de documentation.
Dois-je payer des droits sur l'argent que je ramène au Canada?+
Les devises elles-mêmes ne sont pas assujetties aux droits, mais si vous apportez plus de 10 000 $ CAD (ou l'équivalent en toute devise ou instruments monétaires) au Canada, vous devez le déclarer à l'ASFC. Ne pas déclarer une devise de plus de 10 000 $ peut entraîner une saisie en vertu de la Loi sur le recyclage des produits de la criminalité et le financement des activités terroristes.
Je suis parti pendant 10 ans. Ma citoyenneté canadienne expire-t-elle?+
Non. La citoyenneté canadienne n'expire pas avec l'absence. La LIPR, art. 19, garantit votre droit de rentrer en tant que citoyen, quelle que soit la durée de votre absence à l'étranger. Votre passeport peut avoir expiré, nécessitant un renouvellement avant le voyage, mais votre citoyenneté elle-même est permanente, sauf si elle a été formellement renoncée ou révoquée (circonstances très rares définies dans la Loi sur la citoyenneté).
Important : les renseignements sont basés sur les publications accessibles au public de la LIPR, du RIPR, de la Loi sur la citoyenneté et de l'ARC. Les règles sur l'obligation de résidence, le traitement de la carte RP et les obligations fiscales sont susceptibles de changer. Vérifiez toujours auprès de l'IRCC et de l'ARC. Pas un avis juridique.
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